Esta materia optativa, impartida en el segundo cuatrimestre del cuarto curso del Grado en Administración y Dirección de Empresas, tiene como finalidad profundizar en los conocimientos en planificación fiscal desde una perspectiva internacional, complementando la formación previa sobre el sistema tributario español.

El programa se estructura alrededor de los principios y criterios fundamentales de la tributación internacional, prestando especial atención a los problemas derivados de la doble imposición —jurídica y económica— y a los mecanismos establecidos para su eliminación. Se estudia en detalle el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), diferenciando los supuestos con y sin establecimiento permanente, así como las obligaciones formales derivadas de las operaciones transfronterizas.

La materia incluye también el examen de las principales medidas anti-elusión incorporadas a la normativa del Impuesto sobre Sociedades, así como el análisis de la obligación real en los Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones, y sobre el Patrimonio. Se dedica una parte específica al régimen fiscal de las instituciones de inversión colectiva.

Finalmente, se aborda el tratamiento fiscal de las operaciones de reestructuración empresarial más habituales —fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y cambios de domicilio fiscal—, desde una perspectiva práctica y aplicada.

La metodología combina el análisis teórico de la normativa y de la jurisprudencia internacional con la resolución de casos prácticos, con el objetivo de desarrollar competencias clave en la toma de decisiones fiscales en entornos empresariales globalizadas.